Moni yllättyy, kun kuulee tämän:
Voit myydä esimerkiksi hunajaa, käsitöitä tai muita itse tekemiäsi tuotteita ilman yritystä.
Mutta se ei tarkoita, että verotusta ei olisi.
Raja harrastuksen ja yritystoiminnan välillä ei aina ole selkeä. Tässä artikkelissa käymme läpi:
- Milloin myynti on harrastustoimintaa
- Miten sitä verotetaan
- Milloin toiminta muuttuu yritystoiminnaksi
- Milloin arvonlisävero tulee mukaan
- Ja missä vaiheessa yritys kannattaa perustaa
Mitä on harrastustoiminta verotuksessa?
Verotuksessa harrastustoiminnalla tarkoitetaan toimintaa,
- joka ei ole jatkuvaa tai laajaa
- jossa ei ole selkeää voitontavoittelua
- ja joka on pienimuotoista
Jos pidät esimerkiksi muutamaa mehiläispesää harrastuksena ja myyt ylimääräistä hunajaa tuttaville tai torilla satunnaisesti, kyse voi olla harrastustoiminnasta.
Verohallinto linjaa ohjeissaan, että harrastustoiminnasta saatu tulo on veronalaista, jos siitä syntyy voittoa.
Miten harrastustoimintaa verotetaan?
Jos harrastuksesta syntyy voittoa:
- Tulo ilmoitetaan omassa henkilökohtaisessa verotuksessa
- Verotus tapahtuu ansiotulona oman veroprosentin mukaan
- Kuluja voi vähentää vain tulojen määrään asti
Esimerkki:
- Hunajaa myydään 2 000 €
- Kulut ovat 1 500 €
- Verotettava tulo on 500 €
Jos kulut ylittävät tulot, tappiota ei voi vähentää muista ansiotuloista.
Tärkeää: vaikka toimintaa ei pidettäisi yritystoimintana, tulo pitää silti ilmoittaa verottajalle.
Entä arvonlisävero?
Harrastustoiminta ei ole arvonlisäverollista.
Yksityishenkilö ei voi olla ALV-velvollinen pelkästä harrastuksesta, vaikka myyntiä syntyisi. Arvonlisävero koskee vain liiketoimintaa.
Verohallinto ohjeistaa, että ALV-velvollisuus syntyy, kun toimintaa harjoitetaan liiketoiminnan muodossa. Tällöin toiminta on jo käytännössä yritystoimintaa.
Jos liiketoiminnan liikevaihto ylittää 20 000 euroa vuodessa, toimija on velvollinen rekisteröitymään arvonlisäverovelvolliseksi.
Milloin harrastus muuttuu yritystoiminnaksi?
Verotuksessa kokonaisuus ratkaisee. Seuraavat tekijät viittaavat yritystoimintaan:
- Toiminta on jatkuvaa ja suunnitelmallista
- Myyntiä markkinoidaan aktiivisesti
- Toiminta tähtää voiton tekemiseen
- Tulot ovat merkittäviä ja toistuvia
- Toimintaan sitoutuu pääomaa ja kalustoa
Jos hunajaa tuotetaan joka vuosi myyntitarkoituksessa ja asiakkaita hankitaan aktiivisesti, toimintaa voidaan pitää elinkeinotoimintana.
Tällöin yrityksen perustaminen ei ole enää valinta vaan käytännössä velvollisuus.
Milloin yritys kannattaa perustaa?
Yrityksen perustaminen on järkevää viimeistään silloin, kun:
Myynti on säännöllistä
Et enää myy ylimääräistä, vaan tuotat myyntiä varten.
Toiminta tuottaa selkeää voittoa
Yritysmuodossa kulujen vähentäminen on laajempaa ja verotus selkeämpää.
Haluat kasvaa
Verkkokauppa, jälleenmyyjät, sopimukset ja brändäys edellyttävät käytännössä yritystä.
Liikevaihto lähestyy ALV-rajaa
Tämä on usein selkeä kasvun mittari.
Yhteenveto
✔ Voit myydä hunajaa ilman yritystä, jos toiminta on pienimuotoista harrastusta
✔ Mahdollinen voitto on aina veronalaista
✔ Harrastustoiminnan tappioita ei voi vähentää muista tuloista
✔ Harrastus ei ole arvonlisäverollista
✔ Kun toiminta kasvaa ja muuttuu liiketoiminnaksi, yritys on ajankohtainen
Onko sinun tilanteesi vielä harrastus vai jo yritystoimintaa?
Moni aloittaa harrastuksena. Fiksu yrittäjä tekee siirtymän hallitusti.
Olemme koonneet selkeän polun uuden yrittäjän ensiaskeleisiin.
Ja jos yrityksen perustaminen alkaa olla ajankohtaista, ota yhteyttä!
Tilitoimisto MYP auttaa tekemään siirtymästä verotuksellisesti järkevän ja hallitun.
