Moni yrittäjä ajattelee, että tilikauden tulos kannattaa pitää mahdollisimman pienenä, jotta yhteisöveroa ei kertyisi maksettavaksi. Ajatus on yleinen ja ymmärrettävä, mutta usein lyhytnäköinen.
Yrityksen tulos ei ole vain verotuksen lopputulos. Se on yrityksen selkäranka: vakautta, liikkumavaraa ja tulevaisuuden vaihtoehtoja.
Esimerkkitarina: Mikko ja totuttu nollatulos
Mikko on yksinyrittäjä. Yritys tekee tasaista liikevaihtoa ja töitä riittää. Tilikauden lopussa tulosta olisi jäämässä noin 40 000 euroa.
Mikko miettii:
“Pitäisikö vielä hankkia jotain, jotta tulos saadaan painettua alas? Eihän veroja kannata maksaa turhaan.”
Edellisinä vuosina näin on tehty. Tulos on jäänyt lähelle nollaa ja veroja ei ole maksettu juuri lainkaan. Samalla yrityksen oma pääoma on pysynyt matalana.
Yritys on selvinnyt arjesta, mutta puskurit ovat ohuet. Jokainen isompi hankinta tai hiljaisempi jakso tuntuu heti kassassa.
Entä jos Mikko tekee tällä kertaa toisin?
Vuoden 1 päätös: tulos jätetään yhtiöön
- Tilikauden tulos: 40 000 €
- Yhteisövero 20 %: 8 000 €
- Yritykseen jää: 32 000 €
Oma pääoma kasvaa. Yritys vahvistuu. Mikko ei vielä nosta kaikkea itselleen, vaan antaa yhtiön kasvaa.
Huojennettu osinko samasta summasta
32 000 euron pääomakasvu mahdollistaa myöhemmin osingonjaon:
- 8 % nettovarallisuudesta: 2 560 €
- Osingon efektiivinen verotus: 7,5 %
- Ennakonpidätys: 192 €
- Mikolle käteen: 2 368 €
Mikko huomaa, että tämä osinko ei nosta hänen jo valmiiksi korkeaa ansiotuloveroprosenttiaan. Palkka ja osinko täydentävät toisiaan.
Entä jos näin olisi toimittu jo aiemmin?
Tässä kohtaa Mikko pysähtyy.
Jos edellisten vuosien aikana tulosta ei olisi systemaattisesti “tapettu”, yritykseen olisi voinut kertyä helposti lähes 100 000 euroa omaa pääomaa.
Ja mitä tämä olisi tarkoittanut käytännössä?
- Nettovarallisuus: ~100 000 €
- 8 % jaettava osinko: 8 000 €
- Efektiivinen vero 7,5 %: 600 €
- Mikolle käteen: noin 7 400 €
Ilman, että:
- palkkaverotus kiristyy
- kassaa rasitetaan liikaa
- yrityksen vakaus heikkenee
Samalla yritys olisi ollut huomattavasti vahvempi rahoituksen, investointien ja kasvun näkökulmasta.
Miksi tämä korostuu juuri silloin, kun palkkaveroprosentti on korkea?
Mikko maksaa jo itselleen hyvää palkkaa. Lisäpalkan verotus on progressiivista ja kallista. Osinko sen sijaan:
- ei nosta ansiotuloveroprosenttia
- tuo joustavuutta nostoihin
- perustuu vahvaan taseeseen, ei yksittäiseen tilikauteen
Ilman tulosta näitä vaihtoehtoja ei ole.
Ei yhtä oikeaa mallia – siksi suunnittelu tehdään aina tapauskohtaisesti
Joskus tulosta kannattaa tasata.
Joskus investointi on järkevin ratkaisu.
Joskus palkka on paras vaihtoehto.
Me autamme aina tapauskohtaisesti suunnittelemaan, miten eri tilanteissa kannattaa toimia. Tavoitteena ei ole maksimoida tulosta tai minimoida veroja, vaan rakentaa yritykselle ja yrittäjälle kestävä, joustava ja ennakoitava kokonaisuus.
